令人困惑的ROI
隨著企業(yè)對信息化投入的加大，越來越多的CFO參與到企業(yè)信息化建設(shè)戰(zhàn)略中。同時，CFO們也越來越認(rèn)同信息化所用帶來的作用，并對信息化投資充滿信心。在CFO雜志所做的調(diào)查中，大約四分之三的CFO認(rèn)為，信息化在企業(yè)發(fā)展過程中具有戰(zhàn)略意義。因此，60%的被調(diào)查者表示，他們會在未來一年加大對信息化的投入。
但是，如果這些CFO僅僅根據(jù)傳統(tǒng)的ROI來看這個問題，那答案恐怕就完全不一樣了。因?yàn)閺膫鹘y(tǒng)的分析方法所得出的結(jié)論來看，超過一半的CFO認(rèn)為，在過去的一年中，他們的信息化投入并沒有達(dá)到預(yù)期效果。
也許有人會懷疑這個調(diào)查結(jié)果。過去很多與信息化相關(guān)的報刊雜志上，不是經(jīng)常能看到，某個ERP項(xiàng)目能使得企業(yè)效率提高了多少，降低了多少成本，提高了多少銷售額嗎？事實(shí)上，這可能只是供應(yīng)商為了宣傳而“估算”出來的數(shù)字。直到現(xiàn)在，參與信息化戰(zhàn)略制定的CFO仍然找不到合適的方式去衡量信息化投資給企業(yè)帶來的回報。有的CFO甚至在上馬一個信息化項(xiàng)目前，找不到一個合適的理由投入這筆錢。
這是因?yàn)樾畔⒒鶐淼男б嫱w現(xiàn)在業(yè)務(wù)水平的提升等這些間接的效益上，而很難體現(xiàn)在具體的數(shù)字上。美國開放浪潮系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)公司基建的高級副總裁埃特曼的觀點(diǎn)非常具有代表性，他說：“你根本沒有辦法把業(yè)務(wù)的提升轉(zhuǎn)化成財務(wù)數(shù)據(jù)。所以在進(jìn)行信息化投資回報分析時，數(shù)字是非常不可信的。”
2005年，埃特曼為其公司上了一個以提高公司日常維護(hù)和服務(wù)更新效率為目的的信息化項(xiàng)目。結(jié)果，該項(xiàng)目使得開放浪潮公司的日常維護(hù)和服務(wù)更新效率提高了30%，與此同時，該項(xiàng)目大大改善了公司的流程。埃特曼不能確認(rèn)，這其中有多少改變來自于信息化的貢獻(xiàn)。因此，在進(jìn)行信息化投資決策分析的時候，埃特曼更多地把注意力集中到業(yè)務(wù)因素上，而非財務(wù)因素。
記者也曾經(jīng)聽到國內(nèi)某著名房地產(chǎn)公司的財務(wù)總監(jiān)對某軟件供應(yīng)商說：“如果你們能證明你們的軟件確實(shí)能幫我們進(jìn)行科學(xué)的績效考核，我們完全可以不計(jì)成本采購這套軟件?！?BR> 顯然，ROI已經(jīng)不是評定信息化項(xiàng)目成敗的全部。美國風(fēng)河系統(tǒng)公司的CFO澤爾那就認(rèn)為：“ROI只能是設(shè)定項(xiàng)目優(yōu)先級的一個工具?！?BR> 然而，任何投資都要回歸到ROI上來。很多CFO仍然在尋求一套成型的信息化投資回報分析方法，并積極參與各種相關(guān)培訓(xùn)。目前，在美國最被認(rèn)可的培訓(xùn)當(dāng)屬核子研究公司的執(zhí)行官堪培爾所講授的課程。堪培爾認(rèn)為，關(guān)鍵是要學(xué)習(xí)如何獲取正確的數(shù)據(jù)，即如何問合適的人合適的問題?？芭酄栒J(rèn)為，一套成型的投資分析方法能夠保證分析的連續(xù)性，盡管通過這樣的分析方法所得出來的結(jié)論可能不夠準(zhǔn)確。
監(jiān)管方式暫行其道
在目前成型的投資分析方法所得出來的結(jié)論還不夠理想的情況下，CFO們也采取了一些暫時能夠替代的方法來降低信息化投資風(fēng)險。很多公司采用了某種形式的監(jiān)管來減少信息化投資風(fēng)險。其做法是，由一個或多個執(zhí)行官與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人共同組成團(tuán)隊(duì)來為信息化策略做決定。
作為整個監(jiān)管的一部分，還有一些公司也調(diào)整了內(nèi)部報告制度——CIO向CFO匯報。在這個問題上，CFO也表現(xiàn)出了不同的態(tài)度：43%的CFO認(rèn)為這個安排行得通；而56%則認(rèn)為CIO不應(yīng)該向CFO匯報，而是兩個職能部門在整個信息化投入項(xiàng)目中共同合作。
由于在國內(nèi)還沒有找到比較合適的案例，我們還是先拿埃特曼的親身經(jīng)歷來說。當(dāng)埃特曼將他的信息化投資預(yù)算提交給CFO時，事實(shí)上從某種角度來說已經(jīng)是采用了一種監(jiān)管方法。埃特曼從思科公司吸取到由業(yè)務(wù)部門來控制信息化預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，并打算借用同樣的辦法加大向他提出項(xiàng)目需求的業(yè)務(wù)部門的責(zé)任。但是，到目前為止，開放浪潮公司的業(yè)務(wù)部門并沒有做信息化預(yù)算的權(quán)利。埃特曼采用的方式是，給每個即將啟動的項(xiàng)目找一個相應(yīng)的責(zé)任人；并且在項(xiàng)目責(zé)任人制定好詳細(xì)的計(jì)劃之前堅(jiān)決不啟動該項(xiàng)目。
在埃特曼來到開放浪潮公司之前，公司花了75萬美元購買了一個自動化應(yīng)用專業(yè)服務(wù)。這是一個由IT部門主導(dǎo)而不是由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)的項(xiàng)目。到了第二年，公司不得不追加10萬美元來維護(hù)它。埃特曼由此得到一個教訓(xùn)：如果一個項(xiàng)目找不到業(yè)務(wù)部門的責(zé)任人，就應(yīng)該及時終止這個項(xiàng)目；否則，公司遲早會被這個項(xiàng)目拖累。
事實(shí)上，在國內(nèi)很多信息化項(xiàng)目都是CIO一廂情愿地在推動。這樣的項(xiàng)目往往得不到業(yè)務(wù)部門的支持，甚至?xí)艿阶钃?。這從某個角度來說也是沒有責(zé)任人的項(xiàng)目。這也就不難理解早些時候在國內(nèi)信息化項(xiàng)目為什么失敗多而成功少。
而相對來講，更加適應(yīng)國內(nèi)的信息化建設(shè)的監(jiān)管方式可能還是要以“一把手”為核心。畢竟很多財務(wù)部門和信息部門是兩個平行的部門，但“一把手”的存在能更好地協(xié)調(diào)好兩個部門之間的關(guān)系。
跨領(lǐng)域的分析方法浮出水面
但是，監(jiān)管方式畢竟只是一種暫時的替代辦法。仍然有40%的被調(diào)查者指出，他們將繼續(xù)圍繞投資回報分析展開討論，以尋求更好的分析方法。不過，他們也拿不準(zhǔn)最近是否會有新的突破。
有人認(rèn)為，是否要投入某個信息化項(xiàng)目取決于公司的性質(zhì)。美國風(fēng)河系統(tǒng)公司的澤爾那就是這樣來分析項(xiàng)目可行性的。風(fēng)河系統(tǒng)公司是一個以服務(wù)為主的公司，因此，澤爾那認(rèn)為，如果一個信息化項(xiàng)目能夠提高公司的服務(wù)水平，他們將非常愿意采納這樣一個項(xiàng)目——雖然在項(xiàng)目回收期內(nèi)很難計(jì)算出這個項(xiàng)目所帶來的效益。
有意思的是，盡管超過27%的CFO認(rèn)為他們的信息化投入并沒有達(dá)到預(yù)期效果，還有30%認(rèn)為信息化的投資回報難以確定，但仍然有將近80%的CFO認(rèn)為信息化確實(shí)提高了公司的生產(chǎn)率。
美國Norcal Waste 公司的CIO馬克格雷斯認(rèn)為，很多項(xiàng)目都牽扯到人的因素，系統(tǒng)能夠節(jié)省人力，但是卻很難計(jì)算出一個項(xiàng)目到底節(jié)省了多少人。馬克格雷斯曾經(jīng)在他們公司安裝了一個基于網(wǎng)絡(luò)的電子付費(fèi)系統(tǒng)，使用率達(dá)到7%。但是，有些地方愿意通過網(wǎng)上付費(fèi)的客戶還不到1%，而有些地方卻有超過19%的客戶使用這一方式?！坝袝r候是否要上一個項(xiàng)目就是要憑自己的主觀判斷。如果我們僅僅采用傳統(tǒng)的ROI來分析這個項(xiàng)目，可能永遠(yuǎn)都不會考慮上這個項(xiàng)目。” 馬克格雷斯后來說。
正是因?yàn)槿绱?，對投資回報數(shù)字的失望和信息化投資的質(zhì)疑并沒有影響企業(yè)信息化的支出：認(rèn)為以后每年的信息化投入提高6%的CFO有29%，大大高于2003年16%的調(diào)查結(jié)果；只有16%的CFO認(rèn)為他們會削減信息化開支，而2003年這個數(shù)字是30%。
而且，CFO們達(dá)成了一個共識，那就是，信息部門和財務(wù)部門密切合作才是達(dá)到信息化商業(yè)目的的關(guān)鍵所在。
CFO和CIO的密切聯(lián)系能否促成“IT的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”，我們還得拭目以待。但是，毫無疑問，盡管難以找到固定的公式，管理上跨領(lǐng)域的分析方法將變得越來越重要。
信息化ROI之于中國企業(yè)
盡管美國的企業(yè)情況跟我國不一樣，但ROI在信息化中的尷尬，在我國同樣不可避免?！吨袊?jì)算機(jī)報》記者在采訪很多CIO時問到信息化項(xiàng)目的投資回報時，都會聽到這樣的答案：不要問我這個項(xiàng)目能提高多少效率，降低多少成本，信息化的回報是綜合的，很難用數(shù)字表現(xiàn)出來。
這樣的話，CIO嘴巴里說出來沒有關(guān)系，CFO就頭疼了。花出去的錢，總得有所回報??！日漸完善的會計(jì)制度，使得國內(nèi)的CFO越來越重視信息化的ROI。
早些時候，我國信息化項(xiàng)目失敗率居高不下，就是跟信息化的預(yù)算規(guī)劃沒有做好有很大的關(guān)系。一方面，很多企業(yè)在進(jìn)行信息化建設(shè)之前目的并不是十分清楚，這也就導(dǎo)致項(xiàng)目建成以后，根本沒法定義所謂的“成功”或者“失敗”到底是什么樣的情況；另一方面，“信息化是企業(yè)管理的一種手段”這樣的說法越來越被廣泛認(rèn)同，而什么樣的管理是成功的，管理能給企業(yè)帶來什么樣的投資回報本來就是一個非常難以界定的問題。
那么，信息化建設(shè)真的就不需要ROI了嗎？如果需要，那么，到底又應(yīng)該怎么來評估信息化的ROI呢？在目前尚沒有固定的程式可以評估的情況下，制度上的監(jiān)管顯然是最可取的。到底該如何監(jiān)管？正如文章中澤爾那所言，在分析信息化的投資回報的時候，關(guān)鍵是要看信息化本來的動因。
